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試論地勘單位在轉型升級關鍵期如何強化資金管理

來源:五二〇隊 劉文靜  發布時間:2018年01月22日  瀏覽次數:

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資金是地勘單位經營的“本錢”,是經濟發展的“血液”。目前地勘單位正處于改革發展、全面轉型升級的關鍵時期,面臨市場轉換、思維更迭、管控落實三重挑戰,如何順利完成轉型升級,由傳統市場向新興市場完美跨越,促進地勘單位經濟健康持續高質量發展,筆者認為,必須全面完善管理體系,進一步加強資金管控力度,防范資金風險,提供資金支撐。
一、 目前地勘單位在資金管理中存在的主要問題
正值全面深化改革、產業轉型升級的關鍵期,地勘單位的管理重心會 放在 開拓市場,尋求新的經濟增長點上,在一定程度上會 弱化 對資金的管理。筆者認為,地勘單位在日常資金管理 過程 中主要存在“四化”問題。
(一) 淡化—資金管理意識淡化              
     資金管理意識淡化主要是資金管理認識不到位,存在“輕視管理”和“無效管理”問題。
一是“輕視管理”。偏重經營業務管理,對資金管理缺乏足夠的重視, 往往停留在 表面的淺層次 的管理,認為資金在銀行保存,銀行制度和手續嚴密,不會出現紕漏。
二是“無效管理”。資金審批程序存在隨意性,認為反正錢是用到了經營業務支付上,也不是自己花,有做“順水人情”的情況發生。
這些思想和行為會在很大程度上影響地勘單位的資金管理秩序,不利于單位經濟工作的健康有序運行。
(二)  隨意化—資金賬戶開立隨意化
資金銀行賬戶開立隨意,脫離監管,在一定程度上容易為小團體利用,為 圖(私) 方便,滋生“小金庫”出現。
一是“多頭賬戶”問題。為了結算方便或其他意圖,在不同銀行開立多個賬戶用于經濟活動和業務往來,隨意性比較大。
二是“關系賬戶”問題。國家金融制度改革,商業銀行之間競爭激烈,一些銀行為了自身利益,竭力拉攏客戶,想方設法地吸引企業開立銀行賬戶。個別管理人員礙于同學、朋友、熟人面子,選擇開立這種“關系賬戶”。
兩者均違反了銀行賬戶開立制度和原則,極易產生監管上的漏洞。
(三)  弱化—資金內控制度弱化
資金內部控制管理制度制定規范,有據可依,但是,執行力度不夠,存在三個“管理不到位”問題。
一是印鑒和票據管理不到位。受人員崗位限制, 銀行預留印鑒有的單位未執行分人分印管理, 有的雖分開保管,但缺乏足夠的安全措施,有的票據存放、領用、核銷制度不嚴。
二是網上銀行支付管理不到位。電腦未安裝風險防火墻,同一人操控制單、復核兩個網銀盾,大額支付未設置主管(網銀盾)審核。
三是銀行對賬業務管理不到位。只進行自動對賬,忽視手工對賬和人工檢查及抽查, 對未達賬項 有進行必要的分析核對,有的對賬業務只有出納一人完成,而 缺乏 必要的審核程序。
上述情況 極易 形成資金安全風險。
(四)簡化—監督檢查管理簡化
審計監督管理制度的作用未得到高效發揮,資金監管未做到“全面、全員、全過程”。
一是監督檢查管理力度不足。對資金的監督檢查管理乏力,有些檢查也只是走馬觀花、草草了事,面對繁雜的資金收付業務,未能做到定期檢查和隨時抽查。
二是臨時性控制管理制度缺失。未建立明確的職務代理制度和工作交接制度。單位財務部門人員臨時出差或休假時,只是簡單地把自己所負責的財務事務或保管的證章交付另一人,接收人很可能與交付人為不相容職務,單位負責人和交接人都感覺是熟人,不會有事,可是這種不符合規定的“信任”、不受約束的交管 錯誤形成 的根源、是誘發 犯罪的隱患。
二、強化地勘單位資金管理的措施
地勘單位要順利完成轉型升級,資金保障必不可少。面對資金管理中存在的問題,必須聚焦問題,精準發力,做到“四個強化”。
    (一)強化管理意識,提高管理水平
意識的提高和更新是一切管理的源頭,地勘單位的管理人員必須提高資金管理意識,更新資金管理知識。
一要意識到資金的重大作用。資金是一種稀缺的有限的資產,作為地勘單位一切經濟活動中最基本、最重要、最活躍的會計要素,對它的管理和監控意義重大。
二要意識到資金管理的重要。各級管理人員必須充分認識財務制度和財經紀律的強制性和嚴肅性,嚴格遵守法律法規和上級部門規章制度,不容松懈馬虎;必須充分認識到只有強化有效管理,才能保證資金的完整性、安全性和效益性,才能促進經濟健康持續平穩運行。
三要意識到職業素養的重要。財務管理人員在嚴格遵守財務制度、財經紀律的基礎上,還應該努力提升自身的道德水平和職業素養,增強對職業的敬畏心,嚴守管理底線,不越道德紅線,不存僥幸心,不做不合法、不合規、不合理的事。
四要意識到知識更新的重要。未來是一個終身學習型的新時代,一定要不斷學習新的財務制度和會計準則,不斷參加會計培訓和繼續教育,更新已有知識,不斷吸收新知識,才能增強業務勝任能力。
   (二)強化賬戶管理,筑牢資金平臺
資金結算賬戶是單位資金運行的重要載體,是一切經濟活動的起點和終點。強化銀行賬戶管理,必須嚴格做到以下幾點。
一是必須嚴格執行銀行賬戶管理辦法。加強對基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的開立管理,就近選擇安全保密性高、服務質量優的商業銀行開立單位銀行賬戶。
二是必須嚴格執行審批備案制度。 銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷都要實行審批備案制度, 審批備案制度是另一種形式的請求報告制度,是一種長期有效的工作機制。
三是必須嚴格執行賬戶年檢制度。銀行賬戶年檢分為行業系統年檢和銀行系統年檢。行業系統年檢應借用銀行賬戶管理軟件,每年1月1日按照《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》和上級《銀行賬戶管理暫行辦法》的年檢要求,在中央預算單位管理軟件中生成“中央預算單位銀行賬戶年檢申請表”,上報審核,年檢合格后,上級下發年檢結論,單位留檔備查。銀行系統年檢應在每年9月底前,及時向開戶銀行提交材料接受年檢。完善賬戶年檢制度,嚴格年檢審核程序,才能夯實賬戶管理工作基礎。
(三)強化內控管理 ,暢通資金運行
  資金內部控制管理制度是資金安全完整健康的重要保障。強化資金內部監控,執行制度要不打折扣。
一是印鑒票據規范保存。銀行印鑒是銀行存款支取的鑰匙,銀行票據則是支取的載體,兩者構成了銀行賬戶資金的支配權。規范保存印鑒票據,才能提高銀行賬戶資金的安全系數。銀行預留印鑒必須分人保管,妥善保存于保險柜中,使用時做到“領導審批,登記詳細”。票據應建立備查簿,詳細登記,妥善保管。
二是網上銀行謹慎細心。企業網上銀行功能豐富,方便快捷,但它自身和單位人為造成的風險因素并存,因此,一定要安裝正版殺毒軟件來保護安全,要謹慎、規范運行操作程序,不同網銀盾“分人保管,密碼保密”,大額款項必須經主管(網銀盾)審核,操作中出現可疑指令,應立即停止操作,咨詢銀行,查明原因,防止同一業務重復支付。
三是銀行對賬多重把控。銀行存款對賬是一種必要的制約監督機制,能查錯防弊,更能有效防范挪用資金現象發生。因此必須做到“專人負責 多重核對 領導審核”,月底進行“一對一”自動對賬、“一對多”和“多對多”人工對賬、相同金額和較大金額人工對賬。對未達賬項必須進行分析核對,查明原因,分情況進行處理。銀行存款對賬單、銀行存款余額調節表必須經財務負責人審核簽字。
   (四)強化審計監督,堵塞管理漏洞
建立健全審計監督制度是制約和監督財務管理工作,堵塞管理漏洞的必然手段。強化審計監督,一定要做到:
一是要內部 外部審計完美結合。要保持資金的安全健康,必須加強審計監督,通過建立健全審計監督制度來制約和監督資金管理工作,不斷發現日常存在的問題,糾正偏差錯誤,消除風險隱患,震懾違法違紀,確保資金安全。審計內部監督和外部監督兩者要有機統一形成監督體系,外部審計監督客觀公正權威,指導地勘單位規范管理,內部審計監督是基礎,預防地勘單位無序管理,制止資金管理漏洞于萌芽狀態。內部監督一定要強化“日常監督”、“實時監督”、“動態監督”,克服“信任問題”和“面子問題”,定期或不定期地檢查資金管理相關崗位及人員設置、內控制度執行情況,發現問題及時糾正,加大監督力度,把好審核關。
二是建立職務代理制度和工作交接制度。為了保證資金管理工作的連續性、正確性和合規性,必須建立明確的職務代理制度和工作交接制度,必須祥盡到事,落實到人。職務代理制度和工作交接制度能有效堵塞資金管理漏洞,防范資金管理風險,有效保障資金安全,避免資金管理“真空期”。有制度的單位要嚴格執行,沒有制度的單位要 迅速糾正和完善 ,不能 抱有“自己人沒事”的僥幸心理,俗語說“不怕一萬,就怕萬一”,一些違紀違法行為都是在這種“信任”下 滋生 的。
總之 ,面對新形勢、新任務,地勘單位必須進一步強化資金管控。強化意識不是“被動敷衍”,而是要主動作為,深入骨髓;嚴格管控不是“可有可無”,而是要做到未雨綢繆、居安思危;銀行賬戶不是“保險箱”,而是“事故多發區”,要做到防患于未然;審計監督不是“擺設”,而是要做到內部控制“無條件落實”,審計監督持續“零容忍”態勢。 只有這樣,才能切實守住資金風險底線,牢牢守住防止資金流失這條紅線,才能為地勘單位轉型升級提供強勁的源泉動力。
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